أهمية وأنواع القوائم المالية ومسؤولية إعدادها

ما المقصود بالقوائم المالية؟

القوائم المالية هي مجموعة من التقارير المالية التي تعكس النتائج المالية والوضع المالي لمؤسسة أو شركة في فترة زمنية محددة، تهدف هذه القوائم إلى تقديم معلومات مالية مهمة ومفيدة للمساهمين والمستثمرين والجهات الرقابية والأطراف المعنية الأخرى لتقييم أداء الشركة واتخاذ القرارات المالية المناسبة.

أهمية القوائم المالية:

القوائم المالية ذات أهمية كبيرة للشركات والمؤسسات المالية والأفراد على النحو التالي:

• توفير معلومات مالية مفصلة وشفافة.

• تقييم أداء الشركة ومدى تحقيقها لأهدافها المالية.

• اتخاذ القرارات المالية الصحيحة والاستراتيجية.

• جذب المستثمرين والمقرضين وتعزيز الثقة في الشركة.

• امتثال للتشريعات والمعايير المحاسبية.

• توفير معلومات للإدارة وأصحاب المصلحة للتخطيط والتحليل المالي.

• تقديم صورة واضحة عن الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة.

• تحقيق الشفافية والمساءلة في العمليات المالية.

• تقييم قدرة الشركة على تحمل المخاطر المالية.

• تساعد في تحقيق الاستدامة المالية للشركة.

أنواع القوائم المالية:

هناك ثلاثة أنواع رئيسية للقوائم المالية:

• القائمة الدخل  (Income Statement): تعرض إيرادات الشركة ومصاريفها والأرباح والخسائر خلال فترة زمنية محددة، عادةً سنة مالية واحدة، توفر القائمة الدخل معلومات حول الإيرادات المحققة من مبيعات المنتجات أو الخدمات، والتكاليف المرتبطة بها، والمصاريف العامة والإدارية، والأرباح أو الخسائر الصافية.

• قائمة التوازن  (Balance Sheet): تعكس حالة الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة في نقطة زمنية محددة عادةً في نهاية السنة المالية، تقدم قائمة التوازن معلومات حول الموجودات التي تملكها الشركة مثل النقد والأرصدة المستحقة، والاستثمارات، والأصول الثابتة، بالإضافة إلى المديونيات وحقوق الملكية المتعلقة بهذه الموجودات.

• قائمة التدفقات النقدية  (Cash Flow Statement): توضح حركة النقد وما يعادله خلال فترة زمنية محددة، وتشمل القائمة النقد المستلم والنقد المدفوع من وإلى الشركة، تسلط قائمة التدفقات النقدية الضوء على المدخلات والمخرجات النقدية المتعلقة بأنشطة العمل التشغيلية والاستثمارية والتمويلية، مما يساعد على تقييم قدرة الشركة على توليد التدفقات النقدية وإدارتها.

هذه القوائم الثلاثة تعمل معًا لتوفير صورة شاملة للأداء المالي والوضعية المالية للشركة، وتساعد في اتخاذ القرارات المالية السليمة وتقييم الاستدامة المالية للشركة.

ما الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية؟

القوائم المالية هي جزء من التقارير المالية، والفرق بينهما يكمن في النطاق والتفصيل:

• القوائم المالية: تشمل القوائم المالية الرئيسية الثلاثة وهي القائمة الدخل، وقائمة التوازن، وقائمة التدفقات النقدية،  تعرض القوائم المالية المعلومات المالية الرئيسية للشركة خلال فترة زمنية محددة، مثل سنة مالية واحدة، تتركز القوائم المالية على الإيرادات والمصاريف والأصول والخصوم وحقوق الملكية والتدفقات النقدية.

• التقارير المالية: تشمل التقارير المالية مجموعة أوسع من المعلومات المالية بالإضافة إلى القوائم المالية الرئيسية، تتضمن التقارير المالية مجموعة من البيانات والتحليلات والملاحظات التوضيحية التي توفر تفاصيل إضافية وتوضيحات حول الأداء المالي والوضع المالي للشركة، قد تتضمن التقارير المالية التوضيحات حول السياسات المحاسبية المتبعة، والتغيرات في القيم العادلة، ومعلومات عن المخاطر المالية، وتوقعات المستقبل، وغيرها من المعلومات المهمة.

من المسئول عن أعداد وتصميم القوائم المالية؟

في معظم الحالات، المسؤول عن عمل وتصميم القوائم المالية هو قسم المحاسبة في الشركة أو المؤسسة، يتم تكليف فريق من المحاسبين والماليين المؤهلين بإعداد القوائم المالية وضمان أنها تتوافق مع المعايير المحاسبية المعترف بها والتشريعات المالية المعمول بها.

ويعتمد عمل وتصميم القوائم المالية على العديد من المعايير المحاسبية المعترف بها عالميًا، مثل المعايير الدولية للتقارير المالية  (IFRS)، وفي بعض البلدان قد تستخدم المعايير المحاسبية المحلية.

المهام الأساسية للمحاسب في إعداد القوائم المالية:

• تسجيل المعاملات المالية: يقوم الفريق بتسجيل جميع المعاملات المالية للشركة، مثل المبيعات والمشتريات والدفعات النقدية والاستثمارات، وذلك باستخدام نظام محاسبي موثوق.

• تصنيف وتحليل الحسابات: يتم تصنيف المعاملات وتحليلها وتخصيصها للحسابات المالية المناسبة، مما يسهم في إعداد القوائم المالية.

• إعداد القوائم المالية: يتم جمع المعلومات المالية وإعداد القوائم المالية الرئيسية مثل القائمة الدخل، وقائمة التوازن، وقائمة التدفقات النقدية.

• التدقيق والتحقق: يتم تدقيق ومراجعة القوائم المالية من قبل فريق التدقيق الداخلي أو الخارجي للتحقق من دقة المعلومات والامتثال للمعايير المحاسبية.

يجب أن يلتزم فريق المحاسبة بالمعايير المحاسبية الصارمة والمبادئ المحاسبية الدقيقة لضمان أن القوائم المالية تعكس الواقع المالي للشركة بدقة وشفافية، كما يتعين على فريق المحاسبة الالتزام بالمعايير المحاسبية المعتمدة وتوجيهات المراجعة المالية للتأكد من أن القوائم المالية تتوافق مع المتطلبات القانونية والمعايير الدولية.

يجب أيضًا الإشارة إلى أنه في بعض الحالات، يلجأ الشركات إلى استعانة بمكاتب محاسبة خارجية أو شركات تدقيق مستقلة لإعداد القوائم المالية ومراجعتها، هذا يضمن مزيدًا من الشفافية والمصداقية في القوائم المالية.

وعلى الرغم من أن فريق المحاسبة هو المسؤول الرئيسي عن عمل وتصميم القوائم المالية، إلا أنه يشترك في هذه العملية مع فرق أخرى في الشركة، فعلى سبيل المثال، يتعاون مع فريق المبيعات والمشتريات وإدارة الموارد البشرية وإدارة الخزينة وغيرها من الأقسام للحصول على المعلومات اللازمة لإعداد القوائم المالية.

بشكل عام، فريق المحاسبة يتحمل المسؤولية الأساسية عن عمل وتصميم القوائم المالية، ويجب أن يكون لديه الخبرة والمعرفة اللازمة في المحاسبة والمعايير المحاسبية لضمان أن القوائم المالية تعكس بدقة وموضوعية الوضع المالي للشركة.